D'abord, pourquoi ça compte
Une charge déductible, ce n'est pas « de l'argent récupéré ». C'est une dépense que tu retires de tes recettes avant de calculer ton bénéfice. Comme ton impôt et tes cotisations se calculent sur ce bénéfice, plus tu tiens bien tes charges, moins tu paies. Deux conditions : être au régime réel (en micro, l'abattement de 34 % est censé déjà couvrir tes frais), et pouvoir justifier chaque dépense par une facture.
Ce qui est déductible, poste par poste
| Catégorie | Ce que ça couvre |
|---|---|
| Le cabinet | Loyer, charges, copropriété, électricité, eau, chauffage, ménage du local |
| Les obligations | Cotisations URSSAF et CIPAV, assurance RCP, CFE (exonérée l'année de création) |
| La gestion | Expert-comptable, logiciels, agenda, Révéris, frais bancaires et intérêts du prêt pro, téléphone et internet (au prorata pro) |
| Le quotidien | Table, petit matériel, consommables, blanchisserie du linge, formation continue |
| La communication | Site internet, cartes de visite, flyers, publicité locale |
| La documentation | Revues et abonnements pro, cotisations syndicales ou associatives, congrès et séminaires (inscription, transport, hébergement) |
Au régime réel, avec facture à l'appui. La part privée d'une dépense mixte n'est déductible qu'au prorata de l'usage professionnel.
Le véhicule : deux méthodes, on en choisit une
Tu ne peux pas mélanger : pour l'année entière et tous tes véhicules, tu choisis une seule méthode.
| Méthode | Ce que tu déduis |
|---|---|
| Barème kilométrique (véhicule perso) | Un forfait au km qui inclut déjà le carburant, l'entretien, l'assurance et l'usure : tu ne les déduis donc pas en plus. Véhicule électrique : barème majoré de 20 %. |
| Frais réels (véhicule à l'actif) | Amortissement (sur ~5 ans, plafonné à 9 900 € thermique ou 30 000 € électrique), carburant ou recharge, entretien et assurance, au prorata pro. |
Dans les deux cas, péages et parking se déduisent en plus, sur justificatif. La pose d'une borne et la recharge d'un véhicule électrique se déduisent au réel (à confirmer avec ton comptable).
Les repas en déplacement
Quand tu manges en déplacement professionnel, une partie du repas est déductible. Le calcul 2026 :
| Élément | Montant 2026 |
|---|---|
| Plafond par repas | 21,40 € TTC |
| Part « repas à domicile » (non déductible) | 5,50 € |
| Déductible maximum par repas | 15,90 € |
Un repas à 15,50 € laisse 10,00 € déductibles ; un repas à 25 € est plafonné à 15,90 €. Un repas que tu cuisines chez toi ne compte pas : seuls les repas pris à l'extérieur, en déplacement.
Le matériel : déduction directe ou amortissement
Le petit matériel de moins de 500 € HT (consommables, petit équipement) se déduit en une fois l'année de l'achat. Au-delà (ta table, ton informatique, un gros équipement), c'est une immobilisation : tu déduis sa valeur étalée sur plusieurs années (amortissement, souvent sur ~5 ans). Ton comptable gère ce calcul.
Ta protection sociale (loi Madelin / PER)
Souvent oublié : tes cotisations facultatives de prévoyance, de mutuelle santé et de retraite (contrats Madelin, ou PER pour la retraite) sont déductibles de ton bénéfice, dans des plafonds qui dépendent de ton revenu. Ton assureur et ton comptable calculent ton plafond exact.
Les pépites que beaucoup ratent
| Dispositif | Ce que ça permet |
|---|---|
| CESU préfinancé | Jusqu'à 2 591 €/an (ménage à domicile, garde…), déductible ET exonéré de cotisations, non imposable pour toi. |
| Chèques-vacances ANCV | Déductibles jusqu'à 1 823 €/an, dont 547 € aussi exonérés de cotisations (la CSG-CRDS reste due). |
Réservés au régime réel, à acheter l'année du paiement, facture à garder.
Bon à savoir : l'AGA n'est plus obligatoire
La majoration de 25 % de ton bénéfice pour non-adhésion à une association de gestion agréée (AGA) est supprimée depuis les revenus 2023. Adhérer n'est donc plus une obligation fiscale : ça garde un intérêt (relecture de ta déclaration, accompagnement), mais c'est désormais un choix. En micro, une AGA n'a aucun intérêt.
Ce qui NE passe PAS en pro
Pour éviter l'erreur, quelques dépenses qui ne sont pas déductibles : l'assurance et l'entretien de ta voiture si tu es au barème km (déjà inclus dans le forfait) ; ton repas cuisiné à la maison ; tes dépenses personnelles et la part privée d'une dépense mixte ; tes vêtements de ville (sauf tenue vraiment spécifique à l'activité) ; les amendes et pénalités.
Pour aller plus loin
Chaque charge que tu saisis dans le simulateur par profession (gratuit, sans compte) baisse ton reste à vivre et nourrit ton bilan. Pour creuser, vois aussi se former : coût réel et déductions et micro-BNC ou déclaration contrôlée.
Les barèmes évoluent chaque année (frais de repas, barème kilométrique, plafonds Madelin). Vérifie à la source, ou avec ton comptable : impots.gouv.fr · Taux CIPAV (URSSAF)